Elenco Aliquote IVA

Aliquote IVA

In Italia, l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) si applica con diverse aliquote, determinate in base alla tipologia di beni e servizi. Le principali aliquote IVA sono:

Aliquota ordinaria del 22%: si applica alla maggior parte dei beni e servizi.
Aliquota ridotta del 10%: è prevista per specifici beni e servizi, come:
- forniture di energia elettrica per usi specifici;
- alcuni prodotti alimentari elencati nella normativa;
- forniture di servizi alberghieri e di ristorazione.
Aliquota ridotta del 5%: si applica, ad esempio, a determinati servizi sociali, sanitari ed educativi offerti da cooperative sociali.
Aliquota ridotta del 4%: è riservata a beni e servizi di prima necessità, tra cui:
- alcuni prodotti alimentari di base;
- forniture di beni e servizi destinati a persone con disabilità;
- acquisto di autovetture nuove o usate aventi specifiche caratteristiche, come una cilindrata fino a 2.000 centimetri cubici per motori a benzina o ibridi, e fino a 2.800 centimetri cubici per motori diesel o ibridi

Codici “N”

Nella fatturazione elettronica italiana, le operazioni non soggette a IVA sono identificate mediante specifici codici natura (codici “N”), che servono a indicare la natura dell’operazione ai fini fiscali. Tuttavia, è importante sottolineare che questi codici possono essere modificati o aggiornati periodicamente dall’Agenzia delle Entrate, in base a nuove disposizioni normative.

Per questo motivo, si consiglia sempre di verificare l’elenco aggiornato sul sito ufficiale dell’Agenzia delle Entrate (agenziaentrate.gov.it) e di consultare il proprio commercialista prima di emettere una fattura, per garantire la corretta applicazione dell’aliquota IVA e il codice natura appropriato.

Ecco un riepilogo dei principali codici “N” attualmente in uso:

N2.1: Operazioni non soggette a IVA ai sensi degli articoli da 7 a 7-septies del DPR n. 633/72. Questo codice si applica alle operazioni che non rientrano nel campo di applicazione dell’IVA per mancanza del requisito di territorialità.

N2.2: Operazioni non soggette – altri casi. Questo codice è utilizzato in situazioni in cui l’operazione non è soggetta a IVA per motivi diversi dalla territorialità, come nel caso di contribuenti che applicano regimi fiscali speciali (ad esempio, il regime forfettario) o operazioni soggette a regimi monofase.

N3.1: Operazioni non imponibili – esportazioni. Questo codice si riferisce alle cessioni di beni esportati fuori dall’Unione Europea, che sono non imponibili ai fini IVA.

N3.2: Operazioni non imponibili – cessioni intracomunitarie. Questo codice è utilizzato per le cessioni di beni verso altri Stati membri dell’UE, che sono non imponibili ai fini IVA.

N3.3: Operazioni non imponibili – cessioni verso San Marino. Questo codice si applica alle cessioni di beni verso la Repubblica di San Marino, che sono non imponibili ai fini IVA.

N3.4: Operazioni non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione. Questo codice riguarda operazioni che, pur non essendo esportazioni dirette, sono assimilate alle cessioni all’esportazione e quindi non imponibili.

N3.5: Operazioni non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento. Questo codice è utilizzato quando il cessionario/committente ha presentato una dichiarazione d’intento per avvalersi della non imponibilità dell’operazione.

N3.6: Operazioni non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond. Questo codice si applica a operazioni non imponibili che non contribuiscono alla formazione del plafond per l’acquisto senza applicazione dell’IVA.

N4: Operazioni esenti IVA. Questo codice è utilizzato per le operazioni esenti dall’IVA ai sensi dell’articolo 10 del DPR n. 633/72.

N5: Regime del margine/IVA non esposta in fattura. Questo codice si riferisce alle operazioni soggette al regime del margine, dove l’IVA non è esposta in fattura.

N6: Inversione contabile (reverse charge). Questo codice è utilizzato per le operazioni in cui l’obbligo di versamento dell’IVA è invertito a carico del cessionario/committente. Esistono sottocodici specifici per diverse tipologie di operazioni in reverse charge, come:

N6.1: Cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2: Cessione di oro e argento
N6.3: Subappalto nel settore edile
N6.4: Cessione di fabbricati
N6.5: Cessione di telefoni cellulari.
N6.6: Cessione di prodotti elettronici.
N6.7: Prestazioni comparto edile e settori connessi.
N6.8: Operazioni settore energetico.
N6.9: Altri casi.

È importante sottolineare che l’applicazione delle aliquote ridotte è soggetta a specifiche condizioni e requisiti previsti dalla normativa vigente. Per una lista completa e dettagliata delle aliquote IVA applicabili ai vari beni e servizi, si consiglia di consultare la sezione dedicata sul sito ufficiale dell’Agenzia delle Entrate.

Per qualsiasi necessità, il nostro supporto è a tua disposizione per offrirti assistenza.